一、单项题
1.答案：C
解析：会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。
2.答案：B
解析：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税。本题中，销售书柜及安装服务，应按照销售书柜的增值税税率13%来计算缴纳增值税。
3.答案：C
解析：①工会经费：限额＝500×2%＝10（万元），实际发生额12万元超过限额，只能按10万元在税前扣除；②职工福利费：限额＝500×14%＝70（万元），实际发生额50万元，未超过限额，据实在税前扣除；③职工教育经费：限额＝500×8%＝40（万元），实际发生额15万元未超过限额，可以据实在税前扣除。甲企业2021年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计＝500＋10＋50＋15＝575（万元）。
4.答案：B
解析：①用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日，即2013年4月12日～2014年2月11日，共计10个月；②由于甲公司每月已经向吴某正常支付了2 000元，因此，甲公司应向吴某补偿的金额＝2000×10＝20000（元）。
5.答案：B
解析：个人开立Ⅱ类户、Ⅲ类户，可以绑定Ⅰ类户或者信用卡账户进行身份验证，不得绑定非银行支付机构开立的支付账户进行身份验证。
6.答案：B
解析：根据税收征收管理法律制度的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。
7.答案：C
解析：①企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。因此250万元可以据实扣除；
②企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的“全体员工”支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。本题只为“公司高级的管理人员”支付了补充养老保险费，其相关支出不得在企业所得税前扣除；
③除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得扣除。甲公司2021年度保险费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的金额＝250万元。
8.答案：B
解析：非营利法人包括事业单位、社会团体、捐助法人（基金会、社会服务机构等）和宗教活动场所法人（寺院、宫观、清真寺、教堂等）。选项AC，属于营利法人；选项D，属于特别法人。
9.答案：A
解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。用人单位向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日。本题中，用工之日起满1个月的次日为2021年3月1日，补订书面劳动合同的前一日为2021年3月31日。所以3月份需要支付2倍工资。需要支付总额＝3000＋3000×2＝9000（元）。
10.答案：A
解析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。
11.D.不依法履行行政赔偿义务
答案：B
解析：申请人对复议范围中征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
12.答案：C
解析：代理记账机构中主管代理记账业务的负责人应具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年，且为专职从业人员。
13.答案：D
解析：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为“壹”“贰”“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”“贰拾”“叁拾”的，应在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应在其前加“壹”。选项D正确。
14.答案：A
解析：选项A，根据法的创制方式和表现形式划分，可以将法分为成文法和不成文法；选项B，根据法的内容、效力和制定程序划分，可以将法分为根本法和普通法；选项C，根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分，可以将法分为一般法和特别法；选项D，根据法的内容划分，可以将法分为实体法和程序法。
15.答案：B
解析：纳税人进口自用应税车辆的车辆购置税计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税。计算公式为：计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税＝285＋85.5＋18.75＝389.25（万元）。
16.答案：A
解析：因地震等“自然灾害”造成的损失，进项税额准予抵扣。因此，以农产品收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
17.答案：A
解析：选项BCD，属于民事责任。
【拓展】法律责任的分类：
（1）民事责任：停止侵害，排除妨碍，消除危险，返还财产，恢复原状，修理、重作、更换，继续履行，赔偿损失，支付违约金，消除影响、恢复名誉，赔礼道歉。
（2）行政责任
①行政处罚
a.声誉罚：警告、通报批评。
b.财产罚：罚款；没收违法所得、没收非法财物。
c.行为罚：暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件；限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业。
d.人身罚：行政拘留。
②行政处分：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。
（3）刑事责任
①主刑——管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。
②附加刑——罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。
18.答案：B
解析：选项A，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。选项C，工伤职工评定伤残等级后，停止享受停工留薪期待遇，按照规定享受伤残待遇。选项D，工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇。
19.答案：D
解析：职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。本题中，吴某已享受带薪年休假3天，所以可享受剩余年休假的天数为7天。
20.答案：B
解析：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
21.答案：A
解析：选项BD，属于刑事责任中的附加刑；选项C，属于行政责任中的行政处罚。
【拓展】法律责任的分类：
（1）民事责任：停止侵害，排除妨碍，消除危险，返还财产，恢复原状，修理、重作、更换，继续履行，赔偿损失，支付违约金，消除影响、恢复名誉，赔礼道歉。
（2）行政责任
①行政处罚
a.声誉罚：警告、通报批评。
b.财产罚：罚款；没收违法所得、没收非法财物。
c.行为罚：暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件；限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业。
d.人身罚：行政拘留。
②行政处分：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。
（3）刑事责任
①主刑——管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。
②附加刑——罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。
22.答案：B
解析：选项A，属于规章；选项CD，属于法规。
23.答案：D
解析：纳税人采用“以旧换新”（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按“实际收取”的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。