四、不定项选择题
1.中国居民李某为境内W高校教师，2019年有关收支如下：
（1）全年工资108000元，全年专项扣除21000元，住房租金专项附加扣除由李某扣除。
（2）5月，教材出版，稿酬10000元。
（3）6月，国债利息2700元，储蓄存款利息1650元。
（4）8月，在上交所转让从上市公司公开发行和转让市场所得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。
（5）9日，从Z商城购买洗衣机，获得赠送80元洗衣液一桶。
（6）12月，取得全年一次性奖金30000元，选择不并入当年综合所得单独计算纳税。
已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年，住房租金专项附加扣除标准为1500元/月，全年一次性奖金按月换算后的综合所得税税率表确定适用税率和速算扣除数。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(1)居民李某5月稿酬所得应预扣预缴个人所得税的下列算式中，正确的是（）。
A.10000×(1－20％)×20％＝1600元
B.10000×(1－20％)×70％×20％＝1120元
C.10000×20％＝2000元
D.10000×70％×20％＝1400元
(2)计算2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.108000＋10000×70％－60000－21000＝34000元
B.(108000－60000－1500×12)×3％＝900元
C.(108000＋10000－60000－1500×12)×10％－2500＝1500元
D.[108000＋10000×(1－20％)×70％－60000－21000－1500×12]×3％＝438元
(3)李某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是（）。
A.获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液
B.定期储蓄存款利息1650元
C.国债利息2700元
D.转让Y上市公司股票所得8000元
(4)全年一次性奖金应缴纳个人所得税计算，正确的是（）。
A.30000×3％＝900元
B.30000÷12×3％＝75元
C.30000×10％－210＝2790元
D.30000×25％－2660＝4840元
2.2020年8月，应届大学生毕业生王某入职甲公司，按照财务人员的要求，王某在P银行申请开立I类个人银行结算账户，用于工资发放。9月王某收到工资和公司在P银行代办的社保卡，12月开立一个Ⅱ类个人银行结算账户，在P银行申请一笔汽车消费贷款。
已知：王某未开立其他账户。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(1)I类账户可采用的开户方式（）。
A.登录P银行申请开户
B.电子邮件开户
C.柜面开户
D.自助机具开户，银行工作人员现场核验身份信息
(2)甲公司为王某代办社保卡，应向P银行提供（）。
A.身份证复印件
B.王某工资卡
C.甲公司证明材料
D.社保缴费证明
(3)关于王某通过手机银行申请开立Ⅱ类账户的表述正确的是（）。
A.需审核王某身份证
B.需验证Ⅱ类账户与绑定账户为同一人开户
C.需验证手机号码与绑定账户使用手机号一致
D.需绑定王某本人I类账户进行身份验证
(4)下列业务中，王某使用Ⅱ类账户可以办理的是（）。
A.缴存现金
B.归还贷款
C.支取现金
D.购买理财产品
3.甲服装厂为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产和销售，2019年10月涉及业务如下：
（1）购进一批生产用面料，取得增值税专用发票注明税额26 000元，向运输公司支付该面料运输费，取得增值税专用发票注明税额360元，因管理不善，购进面料失窃20%。
（2）向乙专卖店销售一批双面羊绒大衣，含税售价271 200元，由于采购量大，甲公司给予10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。
（3）将自产的100套新款运动服无偿赠送给老客户，该批运动服生产成本113元/套，无同类运动服的销售价格。
（4）将自产的80件羽绒服交付丙商场代销。
（5）将自产的200套秋衣和购进的20件床上用品作为福利发放员工。
（6）将购进的50台全自动针织机作为投资提供给丁针织厂。
已知：增值税税率为13%，成本利润率10%，取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(1)计算甲服装厂当月购进生产用面料准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.(26000＋360)×20％＝5272元
B.(26000＋360)×(1－20％)＝21088元
C.26000＋360×(1－20％)＝26288元
D.26000×(1－20％)＋360＝21160元
(2)计算甲服装厂当月销售双面羊绒大衣销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.271200×13％＝35256元
B.271200÷(1＋13％)×13％＝31200元
C.271200×(1－10％)×13％＝31730.4元
D.271200×(1－10％)÷(1＋13％)×13％＝28080元
(3)计算甲企业无偿赠送运动服销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.100×113×(1＋10％)×13％＝1615.90元
B.100×113×(1＋10％)÷(1＋13％)×13％＝1430元
C.100×113×13％＝1469元
D.100×113÷(1＋13％)×13％＝1300元
(4)下列各项中，应视同销售货物征收增值税的是（）。
A.将自产的80件羽绒服交付丙商场代销
B.将购进的50台全自动针织机作为投资提供给丁针织厂
C.将自产的200套秋衣作为福利发给职工
D.将购进的20件床上用品作为福利发给职工