四、不定项选择题
1.甲公司为居民企业，主要从事办公设备的生产和销售业务，甲公司2021年度有关经营情况如下：
（1）办公设备销售收入2 000万元，办公设备租赁收入300万元，银行存款利息收入17.5万元，从被投资的未上市居民企业W公司取得股息200万元。
（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出50万元。
（3）符合条件的广告费和业务宣传费支出390万元。
（4）2月进口一台生产设备并投入使用，向海关缴纳关税及增值税，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书。10月因经营业务调整，该设备处于闲置状态，甲公司于12月将该设备转让。
已知：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；取得的增值税扣税凭证符合规定，并于取得当月抵扣。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）甲公司2021年度取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。
A.办公设备销售收入2 000万元
B.银行存款利息收入17.5万元
C.从被投资的未上市居民企业W公司取得股息200万元
D.办公设备租赁收入300万元
（2）在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费支出是（）。
A.11.5万元
B.17.5万元
C.50万元
D.30万元
（3）在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出是（）。
A.345万元
B.375万元
C.390万元
D.377.625万元
（4）甲公司2021年进口及转让生产设备的下列税务处理中，正确的是（）。
A.进口生产设备按组成计税价格和规定的税率计算向海关缴纳增值税
B.转让生产设备按增值税简易计税方法计算应缴纳的增值税
C.进口生产设备缴纳的关税计入该设备的计税基础
D.进口生产设备由海关代征的增值税计入该设备的计税基础
2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事各类办公家具的生产和销售业务，2021年5月有关生产经营情况如下：
（1）以还本销售方式向乙办公设备租赁公司销售一批L型办公桌，取得含增值税销售额1695000元，合同约定甲公司5年向乙办公设备租赁公司退还全部货款的80％。
（2）销售部员工乘坐飞机到国内多地出差，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价合计87200元、民航发展基金2000元。
（3）为庆祝劳动节，将外购的300条空调被作为福利发给职工。
（4）为表彰先进，将委托加工收回的10组实木书柜奖励给公司十佳员工。
（5）将自产的200张会议桌交付丙家具商城代销。
（6）将购进的3台数控开料机床作为投资提供给丁家具加工厂。
（7）出租一处经营用房。
已知：销售增值税税率为13％，购进航空旅客运输服务进项税额9％，取得扣税凭证均符合规定，并于当月扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）计算甲公司当月销售L型办公桌增值税销项税额的下列算式中正确的是（）。
A.1695000×（1－80%）÷（1＋13%）×13%＝39000元
B.1695000×80%×13%＝176280元
C.1695000×13%＝220 350元
D.1695000÷（1＋13%）×13%＝195000元
（2）计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单，准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.87200÷（1＋9%）×9%＝7200元
B.[87200÷（1＋9%）＋2 000]×9%＝7380元
C.87200×9%＝7 848元
D.（87200＋2000）×9%＝8028元
（3）甲公司当月下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。
A.将委托加工收回的10组实木书柜奖励给公司十佳员工
B.将购进的3台数控开料机床作为投资提供给丁家具加工厂
C.将自产的200张会议桌交付丙家具商城代销
D.将外购的300条空调被作为福利发给职工
（4）甲公司出租经营用房缴纳的税费是（）。
A.房产税
B.契税
C.增值税
D.土地增值税
答案：AC
3.甲公司为增值税一般纳税人，从事白酒的生产与销售，去年5月有关经营业务如下：
（1）进口设备一台，关税完税价格为113000元；
（2）收回一批委托加工的酒精，支付加工费，取得的增值税专用发票注明价款为300000元，税额为39000元。收回的酒精全部用于生产W品牌的白酒并专用于销售，共计15000瓶，500ml/瓶，取得不含增值税销售额1500000元，同时收取包装物押金22600元；
（3）将自产的一批白酒用于职工福利，为生产该批白酒购进原材料，取得的增值税专用发票注明税额1300元；购进一批白酒馈赠给客户，取得增值税专用发票注明税额2340元；购买空调用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额1 950元。
已知：增值税税率为13%，关税税率为5%，白酒的消费税从价税率为20%，从量税率为0.5元/500g，取得相关扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）计算甲公司进口设备应缴纳增值税的下列算式中，正确的是（）。
A.[113000÷（1＋13%）＋113000÷（1＋13%）×5%]×13%＝13650元
B.113000÷（1＋13%）×13%＝13000元
C.（113000＋113000×5%）×13%＝15424.5元
D.11300×13%＝1469元
（2）计算甲公司当月销售W品牌的白酒应缴纳的增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.1500000×13%＝195000元
B.1500000×（1＋13%）×13%＝220350元
C.1500000×13%＋22600÷（1＋13%）×13%＝197600元
D.（1500000－22600）×13%＝192062元
（3）计算甲公司当月销售W品牌的白酒应缴纳消费税的下列算式中，正确的是（）。
A.[1500000＋22600÷（1＋13%）]×20%＝304000元
B.[1500000＋22600÷（1＋13%）－300000]×20%＋15000×0.5＝251500元
C.[1500000＋22600÷（1＋13%）]×20%＋15000×0.5＝311500元
D.1500000×20%＋15000×0.5＝307500元
（4）甲公司当月准予抵扣的进项税额的表述中，正确的是（）。
A.赠送客户的白酒的进项税额
B.支付加工费的进项税额
C.生产白酒领用的原材料的进项税额
D.购进空调的进项税额