四、不定项选择题
1.甲公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务。2022年有关经营情况如下：
（1）营业收入20000万元。
（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出260万元。
（3）发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工福利费支出180万元、职工教育经费支出100万元，拨缴工会经费20万元。
（4）7月购进的一台运输设备已于当月投入使用，该运输设备价值30万元，进项税额3.9万元已于当月申报抵扣；该运输设备当年计提折旧2.5万元。甲公司选择将该运输设备的价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
（5）转让一处经营用房产，缴纳增值税10万元，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加1.2万元，印花税0.1万元，土地增值税35万元。
已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。
A.100万元
B.260万元
C.256万元
D.156万元
（2）在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、职工教育经费支出，拨缴的工会经费合计是（）。
A.260万元
B.240万元
C.280万元
D.300万元
（3）在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，购进并投入使用的运输设备纳税调整减少的金额是（）。
A.33.9万元
B.36.4万元
C.32.5万元
D.27.5万元
（4）在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，甲公司转让经营用房产缴纳的下列税费中，准予扣除的是（）。
A.土地增值税35万元
B.
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加1.2万元
C.增值税10万元
D.印花税0.1万元
2.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产销售与加工业务。2022年10月有关经营情况如下：
（1）与乙公司签订买卖合同，销售自产M型高档化妆品3000盒，每盒不含增值税售价1000元。其中采取直接收款方式销售2000盒，已取得销售款并开具发票；采取分期收款方式销售1000盒，合同约定本月应收取300盒销售款，但截止月底只收到100盒销售款，甲化妆品公司未开具发票。
（2）与丙公司签订买卖合同，销售成套化妆品500盒，每盒不含增值税售价1700元。每盒中包含自产Y型高档化妆品和外购的工艺品各一套，不含增值税售价分别1615元、85元。
（3）与丁商贸公司签订承揽合同，受托加工其定制的高档化妆品，按合同约定，丁商贸公司提供原材料成本212500元，甲化妆品公司收取不含增值税加工费63750元，其中包含代垫的辅助材料5100元。甲化妆品公司无同类高档化妆品销售价格。丁商贸公司已于当月提货。
已知：高档化妆品消费税税率为15%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）计算甲化妆品公司当月销售自产M型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.3000×1000×15%＝450000元
B.2000×1000×15%＝300000元
C.（2000＋100）×1000×15%＝315000元
D.（2000＋300）×1000×15%＝345000元
（2）计算甲化妆品公司当月销售成套化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.500×1615×15%＝121125元
B.500×1700÷（1－15%）×15%＝150000元
C.500×1615÷（1－15%）×15%＝142500元
D.500×1700×15%＝127500元
（3）计算甲化妆品公司当月受托为丁商贸公司加工定制的高档化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（212500＋63750）×15%＝41437.5元
B.（212500＋63750－5100）÷（1－15%）×15%＝47850元
C.212500÷（1－15%）×15%＝37500元
D.（212500＋63750）÷（1－15%）×15%＝48750元
（4）甲化妆品公司当月销售及受托加工业务涉及的下列税务处理中，正确的是（）。
A.与乙公司签订的买卖合同印花税计税依据＝3000×1000＝3000000元
B.销售及受托加工业务当月增值税销售额＝（2000＋300）×1000＋500×1700＋63750＝3213750元
C.与丙公司签订的买卖合同印花税计税依据＝500×1700＝850000元
D.与丁商贸公司签订的承揽合同印花税计税依据＝212500＋63750＝276250元
3.甲公司于2022年10月成立。为便于资金结算，向P银行申请开立支票存款账户并领取支票。12月5日甲公司向乙公司签发并交付一张金额为50万元的转账支票。12月8日乙公司将该支票背书转让给丙公司，并在支票上记载“不得转让”字样。12月10日丙公司又将该支票背书转让给丁公司。12月12日丁公司财务人员李某持该支票向开户银行Q银行委托收款。12月13日Q银行通过支票影像系统向P银行提示付款，P银行出具退票理由书拒绝付款，退票依据是甲公司存款余额不足。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）12月5日，甲公司签发该支票时必须记载的事项是（）。
A.出票金额伍拾万元整
B.付款人名称P银行
C.出票日期贰零贰贰年壹拾贰月零伍日
D.出票地甲公司营业场所
（2）下列关于甲公司存款余额不足的表述中，正确的是（）。
A.该支票是空头支票
B.P银行有权对甲公司处以罚款
C.丁公司有权要求甲公司给予赔偿金
D.Q银行应举报甲公司的违规行为
（3）丁公司财务人员李某带支票请求P银行付款时需要办理的手续是（）。
A.带丁公司营业执照
B.带个人身份证件
C.填制进账单
D.在支票背面背书人签章栏签章
（4）P银行拒绝付款，下列选项中，丁公司行使追索权正确的是（）。
A.甲乙丙公司都可以
B.甲公司可以
C.乙公司可以
D.丙公司可以